甲物流公司为增值税一般纳税人，2018年6月发生了一笔业务，承担丙公司一批货物的运输，将该货物

试题答案：

详见解析

试题解析：

一般纳税人提供服务，按规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款，在收入采用总额法确定的情况下，减少的销项税额应借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”科目。小规模纳税企业应借记“应交税费——应交增值税”科目。题中，甲公司为增值税一般纳税人，从丙公司取得价款11万元（含增值税），支付给乙公司4.4万元（含增值税），故该项业务甲公司应该缴纳的增值税＝11/（1＋10%）×10%－0.4＝0.6（万元）。

【相关分录】

借：银行存款11　

贷：主营业务收入10　　　　

应交税费——应交增值税（销项税额）1

借：主营业务成本4　　

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）0.4　　

贷：银行存款4.4

【提个醒】一般纳税人提供服务，按规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款，在收入采用净额法确认的情况下，按照增值税的相关规定的销售额计算增值税销项税额并计入“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”。