简述货币资金业务会计制度设计的要求。

试题答案：

详见解析

试题解析：

正确答案：（1）合法性。严格执行国家有关货币资金管理的法规。（1分）（2）规范性。根据《会计基础工作规范》的要求，制定货币资金收支业务上的内部牵制制度，从制度上的组织、岗位职责的分工、权限的划分及限制条件堵塞可能发生的漏洞。（2分）（3）效率性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，要便于业务的正常进行，有利于提高工作效率。（1分）（4）及时性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，及时反映货币资金的收入、支出、结存及来源、去向等情况，便于货币资金的合理使用、调度和企业管理层对经营及其投资的决策。（1分）教材章节/页面：5-1-157