试题题目：【单选题】
某摩托车厂为增值税一般纳税人,2019年度实现会计利润600万元,部分财务资料如下:(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取优质费56.5万元,与销售收入对应的销售成本为3501万元;取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设;当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。已知:增值税税率为13%,企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。有关该摩托车厂当年的营业外支出,下列说法不正确的是（ ）A、捐赠支出,应全额调增应纳税所得额B、捐赠支出,应调增应纳税所得额13万元C、税收滞纳金6万元,应全额调增应纳税所得额D、税收滞纳金6万元,可以据实扣除,无需进行纳税调整
试题答案：AD
试题解析：解析：选项AB,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过的部分,不得扣除。捐赠支出应调增应纳税所得额=85-600×12%=13(万元);选项CD,税收滞纳金不得在税前扣除,应全额调增应纳税所得额。
今天给大家整理的问题是【某摩托车厂为增值税一般纳税人,2019年度实现会计利润600万元,部分财务资料如下: （1）销售摩托车】，不知道你答对了没有？那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧！
