什么是现金预算?其组成内容是什么?各部分之间的关系如何?

试题答案：

详见解析

试题解析：

答：(1)现金预算的涵义：

现金预算是反映企业在预算期现金收入、现金支出和资本融通情况的预算。

(2)现金预算通常由以下四个部分构成：

①现金收入。包括预算期初现金余额及预算期内的现金收入。现金收入由以下三个方面组成，即经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金收入。

②现金支出。包括预算期内可能发生的全部现金支出，如购货费用、营业费用、购置长期资产等方面的支出。现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。

③现金结余(或不足)。现金结余或不足部分是现金流入合计与现金支出合计的差额。如果流入大于流出，那么现金结余。现金结余可用于偿还以前年度或季度的银行借款，或用于短期投资。如果流出大于流入，那幺现金不足，为了弥补现金不足，可向银行借款。

④资金融通。在编制预算时，根据预算期现金余缺的具体情况，确定是否通过短期投资或归还借款以充分利用结余的现金;或通过举债、出售证券、发行股票等方式筹集资金，以弥补现金不足，保证企业正常营业活动和投资方面的现金需要。

(3)相互的关系可用公式表示为：

现金结余(或不足)=期初现金结存额+预算期间的现金—收入预算期间的现金支出

期末现金余额=现金结余(或不足)±现金融通(运用)