【多选题】
大唐、大明公司均为增值税一般纳税人,增值税税率均为16%。有关债务重组的资料如下:2×19年3月6日,大唐公司因购买商品而欠大明公司购货款及税款合计1400万元。由于大唐公司财务发生困难,不能按照合同规定支付货款。2×19年3月15日,双方经协商确定,大唐公司以其生产的产品和其所拥有的交易性金融资产抵偿债务。该产品的销售价格为440万元,实际成本为360万元,已计提存货跌价准备2万元;该股票的账面价值为600万元(其中取得时的成本为400万元,公允价值变动为200万元),公允价值为800万元。大明公司将该产品作为生产经营用固定资产入账;将该金融资产做为交易性金融资产核算。大明公司对该项应收账款计提了5万元的坏账准备。2×19年3月31日,大明公司取得的金融资产的公允价值变为840万元。假定该交易性金融资产抵偿债务符合免税条件,下列关于大唐公司、大明公司债务重组的会计处理,正确的有( )。
A、大明公司取得的固定资产入账价值为440万元、交易性金融资产入账价值为800万元
B、大明公司应确认债务重组损失84.6万元
C、大唐公司应确认营业外收入(债务重组利得)89.6万元
D、大唐公司影响营业利润的金额为282万元
详见解析
选项A正确,大明公司从大唐公司取得的固定资产,以公允价值计量(440万元),取得的交易性金融资产也应以公允价值计量(800万元);
选项B正确,大明公司的应收账款为1400-收到固定资产440-交易性金融资产800-坏账准备5-应交增值税(进项税额)70.4=84.6(万元);
选项C正确,大唐公司的应付账款1400-所转让产品的公允价值440-增值税销项税额70.4-所转让股权公允价值800=89.6(万元);
选项D正确,大唐公司影响营业利润的金额=(440-358)+(800-600)=282(万元);
综上,本题应选ABCD。
【相关分录】
(1)大唐公司(债务人)
借:应付账款——大明公司 1400
贷:主营业务收入 440
应交税费——应交增值税(销项税额)70.4
交易性金融资产——成本 400
——公允价值变动 200
投资收益 200
营业外收入——债务重组利得 89.6
借:主营业务成本 358
存货跌价准备 2
贷:库存商品 360
(2)大明公司(债权人)
借:固定资产 440
应交税费——应交增值税(进项税额)70.4
交易性金融资产——成本 800
坏账准备 5
营业外支出——债务重组损失 84.6
贷:应收账款 1400
今天给大家整理的问题是【大唐、大明公司均为增值税一般纳税人,增值税税率均为16%。有关债务重组的资料如下:2×19年3月6】,不知道你答对了没有?那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧!