【经典答疑4】【提问】个人出租住房和出售住房时涉及的相关税种都要怎么征税？

试题答案：

详见解析

试题解析：

【解答】l出租住房时：

(1)取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

(2)出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

(3)对个人出租住房，应按照5%征收率减按15%征收增值税；按4%的税率征收房产税；免征城镇土地使用税。

(4)按实际缴纳的增值税计算缴纳城建税和教育费附加。

2出售住房时：

(1)增值税：

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额征收增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额按照5%的征收率征收增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。

(2)城建税、教育费附加：按缴纳的增值税和规定的比例计算。

(3)个人所得税：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

(4)土地增值税：自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

(5)印花税：免征。