【简答题】
某公司是一家服装制造公司,该公司的生产流程都进行了规范化,但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中,主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划,导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管,公司10万元以下的资金支出由财务主管批准,不经过其他人的审批,后期也没有专门的人员进行监督,导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查,销售预测不准确,导致企业存在大量的存货积压。
要求:
(1)根据以上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题。
(2)该公司由于没有进行充分的市场调查,销售预测不准确,导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中还存在哪些风险。
(3)简述内部控制评价的程序。
详见解析
(1)企业的内部环境存在问题。公司的组织结构不合理,公司的权力过于集中,主要集中在公司董事长的手里。人力资源存在问题,公司在人员的招聘上没有进行合理的规划,导致在忙季的时候人员供不应求。
控制活动存在问题。公司的会计主管兼任采购部的主管,违背了不相容职务分离控制的原则,容易导致舞弊的发生。公司10万元以下的资金支出由财务主管批准,不经过其他人的审批,不符合授权审批控制的原则。
内部监督存在问题。资金的支付在后期没有专门的人员进行监督,不符合内部监督的原则。
(2)销售业务需关注的主要风险包括:
①销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当,可导致销售不畅、存货积压、经营难以为继。
②客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
③销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。
(3)内部控制评价的程序包括:制定评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、汇总评价结果。
今天给大家整理的问题是【某公司是一家服装制造公司,该公司的生产流程都进行了规范化,但是公司的内部控制并不是很完善。】,不知道你答对了没有?那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧!