【综合题】
材料全屏
DUIA公司2016年有关购入、持有和出售HAPPY公司发行的不可赎回债券的资料如下:
(1)2016年1月1日,DUIA公司支付价款2089.04万元(含交易费用),从活跃市场购入HAPPY公司当日发行的面值为2000万元、期限为5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为5%,到期一次还本付息,实际年利率为4%。当日,DUIA公司将其划分为持有至到期投资,按年确认投资收益。2016年12月31日,该债券未发生减值迹象。
(2)2017年1月1日,该债券市价总额为2200万元。当日,为筹集生产线扩建所需资金,DUIA公司出售债券的80%,将扣除手续费后的款项1631万元存入银行;该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产。
26【简答题】
要求:
(1)编制2016年1月1日DUIA公司购入该债券的会计分录。
(2)计算2016年12月31日DUIA公司该债券投资收益、应计利息和利息调整摊销额,并编制相应的会计分录。
(3)计算2017年1月1日DUIA公司售出该债券的损益,并编制相应的会计分录。
(4)计算2017年1月1日DUIA公司该债券剩余部分的摊余成本,并编制重分类为可供出售金融资产的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示,小数点后保留两位)
详见解析
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