试题题目：【简述题】
A公司为某市化妆品生产企业，2014年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元的化妆品原材料加工成化妆品销售。A公司委托另一长期合作的同市B公司生产一批化妆品，B公司收取的不含增值税加工费用为50万元，开具增值税专用发票，增值税税款8.5万元，价税合计为58.5万元。收回化妆品后，A公司将化妆品对外销售，不含增值税销售价均为260万元。化妆品的消费税税率为30%。要求：按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(1)分别计算B公司应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加；(2)分别计算B公司自行缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加；(3)分别计算A公司的消费税、增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
试题答案：详见解析
试题解析：(1)B公司代收代缴的消费税=(100+50)÷(1-30%)×30%=64.29（万元）B公司代收代缴的城建税=64.29×7%=4.5（万元）B公司代收代缴的教育费附加=64.29×3%=1.93(万元)B公司代收代缴的地方教育附加=64.29×2%=1.29(万元)(2)B公司提供加工劳务，需要缴纳增值税，增值税销项税额为8.5万元B公司自行缴纳的城建税=8.5×7%=0.6（万元）B公司自行缴纳的教育费附加=8.5×3%=0.26（万元）B公司自行缴纳的地方教育附加=8.5×2%=0.17（万元）(3)A公司自行缴纳的消费税=260×30%-64.29=13.71(万元)A公司销售化妆品应纳增值税=260×17%-17-8.5=18.7（万元）A公司自行缴纳的城建税=(13.71+18.7)×7%=2.27（万元）A公司自行缴纳的教育费附加=(13.71+18.7)×3%=0.97（万元）A公司自行缴纳的地方教育附加=(13.71+18.7)×2%=0.65（万元）【解析】需要注意区分哪些税需要自行缴纳，哪些税是代收代缴；代收代缴消费税的同时，需要代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加；另外，要注意城建税税率的选择，虽然本题没有涉及，但是需要我们了解纳税人或者扣缴义务人所在地不同，城建税的税率需要单独判断；计算城建税、教育费附加和地方教育附加的时候，"三税"本身的计算是重点，本题中要注意委托加工收回后加价销售，需要缴纳消费税这个政策的变化。
今天给大家整理的问题是【A公司为某市化妆品生产企业，2014年计划将购进的不含增值税价格100万元，增值税进项税额为17万元】，不知道你答对了没有？那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧！
