【单选题】
HAPPY公司于2016年12月发现,2015年少计了一项管理用固定资产的折旧费用200万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用。HAPPY公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,HAPPY公司在2015年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为( )万元。
A、50
B、150
C、200
D、135
详见解析
留存收益的调整(调减)金额=200×(1-25%)=150(万元)。
综上,本题应选B。
【相关分录】
(1)补提折旧
借:以前年度损益调整——管理费用2000000
贷:累计折旧2000000
(2)调整应交所得税
借:应交税费——应交所得税500000
贷:以前年度损益调整——所得税费用500000
(3)将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润,同时调减盈余公积
借:利润分配——未分配利润1350000
盈余公积150000
贷:以前年度损益调整——本年利润1500000
今天给大家整理的问题是【HAPPY 公司于2016 年12 月发现,2015 年少计了一项管理用固定资产的折旧费用200 万元,所得税申】,不知道你答对了没有?那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧!