【单选题】
HAPPY公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,HAPPY公司2015年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括向某非金融企业高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额的36万元。则2015年HAPPY公司应交纳的所得税为( )万元。
A、423.5
B、441.5
C、414.5
D、417.5
详见解析
本题包含的纳税调整减少额为:应免税的国债利息135万元【纳税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额】,低于税法规定扣除金额36万元;本题包含的纳税调整增加额为:多支付的借款费用60万元【非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分不能扣除】,罚款5万元。
HAPPY公司2015年应纳税所得额=1800-135-36+60+5=1694(万元),应交所得税=1694×25%=423.5(万元)。
综上,本题应选A。
【提个醒】应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损
今天给大家整理的问题是【HAPPY 公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,HAPPY 公司2015 年度实现利】,不知道你答对了没有?那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧!