简述货币资金业务会计制度设计的要求

试题答案：

详见解析

试题解析：

（1）合法性。严格执行国家有关货币资金管理的法规。

（2）规范性。根据《会计基础工作规范》的要求，制定货币资金收支业务上的内部牵制制度，从制度上的组织、岗位职责的分工、权限的划分及限制条件堵塞可能发生的一切漏洞。

（3）效率性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，要便于业务的正常进行，有利于提高工作效率。

（4）及时性。在进行内部控制及业务处理程序设计时，要能及时反映货币资金的收入、支出、结存及来源、去向等情况，便于货币资金的合理使用、调度和企业管理层对经营及其投资的决策。

【口诀】盒饭时效