A公司12月31日的资产负债表如下：单位：万元 资产年末余额负债及股东权益年末余额现金 50

试题题目：

【简答题】

A公司12月31日的资产负债表如下：

单位：万元

34

续表

公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率（按期末时点数计算）保持不变。当月形成的应收账款次月收回。公司在销售的前一个月购买存货，购买数额等于次月销售额的50%，并于购买的次月付款60%，再次月付款40%。预计1~3月的工资费用分别为150万元，200万元和150万元。预计l~3月的其他各项付现费用为每月600万元，该公司为商业企业，其销售成本率为60%。

11~12月的实际销售额和次年l一4月的预计销售额如下表：

单位：万元

要求：

(1)若公司期末最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付，要求编制1—3月的现金预算。

现金预算

单位：万元

(2)3月末预计应收账款、存货和应付账款为多少？

试题答案：

详见解析

试题解析：

(1)因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率=1060/530=2（次）

则：预计1月末的应收账款=1200/2=600（万元）

预计2月末的应收账款=2000/2=1000（万元）

预计3月末的应收账款=1300/2=650（万元）

所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130（万元）

预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600（万元）

预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650（万元）

单位：万元

月份	11月	12月	次年1月	次年2月	次年3月	次年4月
销售收入	1000	1060	1200	2000	1300	1500
采购	1060x50% =530	1200x50% =600	2000x50% =1000	1300x50% =650	1500x50% =750
付款（次月）	1000x50%x 60%=300	530x60% =318	600x60% =360	1000x60% =600	650x60% =390	750x60% =450
付款（再次月）		1000x50%x 40%=200	530x40% =212	600x40% =240	1000x40% =400	650x40% =260
采购支出		518	572	840	790	710

现金预算

单位：万元

月份	1月	2月	3月
期初现金余额	50	50	50
现金收入	1130	1600	1650
可供使用现金	1180	1650	1700
采购支出	572	840	790
工资	150	200	150
其他费用	600	600	600

续表

月份	1月	2月	3月
现金支出合计	1322	1640	1540
现金多余或不足	-142	10	160
增加的借款	192	40
归还的借款			79
支付长期借款利息			850x12%x3/12=25.5
支付短期借款利息			192x10%x3/12+40x10%x2/12=5.47
期末现金余额	50	50	50.03

(2)通过第(1)问计算可知，3月末应收账款=1300/2=650（万元）

由于销售成本率为60%

则：1月末存货=1000+1000-1200×60%=1280（万元）

2月末存货=1280+650-2000×60%=730（万元）

3月末存货=730+750-1300x60%=700（万元）

3月末应付账款=1500×50%+650×40%=1010（万元）。

今天给大家整理的问题是【A公司12月31日的资产负债表如下：单位：万元 资产年末余额负债及股东权益年末余额现金 50】，不知道你答对了没有？那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧！