试题题目：【多选题】
A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2x15年税前会计利润为2000万元。2x15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：(1)2x15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。(2)A公司于2x15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期问公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2x15年12月31口的公允价值为4000万元。下列有关A公司2x15年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
A、递延所得税资产发生额为300万元
B、递延所得税负债余额为675万元
C、递延所得税费用为93.75万元
D、所得税费用为500万元
试题答案：A,B,D
试题解析：选项A，应收账款计提坏账准备产生可抵扣暂时性差异1200万元，递延所得税资产的发生额=1200×250/0=300（万元）；选项B，投资性房地产产生应纳税暂时性差异=4000-(2000-2000/20×7)=2700（万元）；年末递延所得税负债余额=2700×25%=675（万元）；选项C，递延所得税负债对应其他综合收益的金额=(2600-1350)×25%=312.5（万元），递延所得税费用=-300+(675-312.5)=62.5（万元）；选项D，应交所得税=[2000+1200-(4000-2600)-2000/20×6/12]×25%=437.5（万元），所得税费用=437.5+62.5=500（万元）。
今天给大家整理的问题是【A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得】，不知道你答对了没有？那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧！
