试题题目：【简述题】
市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2015年12月发生以下经营业务：(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用2万元，取得符合规定的货运增值税专用发票。(2)收购农场水果一批，支付收购价款51万元、不含税运输费用8万元，取得增值税专用发票，当月将购入免税农产品的5%用于节日福利发给员工。(3)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内不含税运费2.4万元，取得普通发票。(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税额34万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；取得运输单位开具的普通发票，注明运费20万元。(5)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。(6)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额68万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额73万元。(7)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元（押金期限6个月）。(8)销售本公司已使用了1年的某台机器设备，取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，已抵扣过进项税额，本月账面净值为16.2万元。(9)本月销售进口高尔夫球一批，合同约定不含税价款为1200万元，由于购买数量比较多，买方要求公司给予8%的商业折扣，公司同意了买方提出的要求。开具增值税专用发票（折扣额与货款开在同一张发票的"金额"栏上分别注明）。货已发出，本月收回货款。（注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证，不考虑地方教育附加。）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。(1)计算业务(1)进口环节应缴纳的增值税。(2)计算业务(2)可抵扣的进项税额。(3)计算业务(3)进口环节应缴纳的增值税。(4)计算业务(4)可抵扣的进项税额。(5)计算业务(5)应缴纳的税金。(6)计算业务(6)应缴纳的税金。(7)计算业务(7)应缴纳的税金。(8)计算业务(8)应缴纳的税金。(9)计算业务(9)应缴纳的税金。(10)计算本月应缴纳的增值税。
试题答案：详见解析
试题解析：(1)业务(1)：进口环节应缴纳的关税=(820+4+20+11)×20%=171(万元)进口环节应缴纳的增值税=(820+4+20+11+171)÷(1-10%)×17%=193.8（万元）(2)业务(2)：农产品可抵扣增值税进项税额=(51×13%+8×11%)×(1-5%)=7.13（万元）【思路点拨】将购入免税农产品的5%用于节日福利发给员工，属于外购货物用于个人消费，不得抵扣进项税。(3)业务(3)：进口小汽车应缴纳的增值税=28×(1+20%)÷(1-12%)×17%=6.49（万元）(4)业务(4)：可抵扣进项税额=34×(1-5%)=32.30(万元)【思路点拨】支付运费取得普通发票，不可以抵扣进项税。(5)业务(5)：增值税进项税额=50×17%=8.50(万元)增值税销项税额=［50+3÷(1+17%)］×17%=8.94（万元）【思路点拨】受托代购业务，凡是代垫资金的，不属于税法规定的代购业务，要依法计算缴纳增值税。(6)业务(6)：增值税销项税额=68×13%=8.84(万元)【思路点拨】销售货物时，凡是给予现金折扣的，现金折扣不得冲减销售收入。(7)业务(7)：增值税销项税额-25÷(1+17%)×17%=3.63(万元)【思路点拨】销售啤酒逾期押金未予退还，一律并入销售额计算增值税。(8)业务(8)：增值税销项税额=14÷(1+17%)×17%=2.03(万元)【思路点拨】销售自己使用过的固定资产（已抵扣过进项），按17%征收销项税。(9)业务(9)：增值税销项税额=1200×(1-8%)×17%=187.68(万元)【思路点拨】纳税人采用折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的"金额"栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。(10)增值税进项税额合计=193.8+2×11%+7.13+6.49+32.30+8.50=248.44(万元)增值税销项税额合计=8.94+8.84+3.63+2.03+187.68=211.12（万元）应纳增值税=211.12-248.44=-37.32（万元）本月应纳增值税为0，留抵下期抵扣税额为37.32万元。
今天给大家整理的问题是【市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2015年12月发】，不知道你答对了没有？那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧！
