母、子公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2010年12

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2023-01-02 12:11|来源：网络

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试题题目：

【简述题】

母、子公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2010年12月16日母公司以10530万元（含销项税额1530万元）的价格将其生产的产品销售给子公司，其销售成本为7500万元，全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用70万元（假定为支付第三方的价款），当月安装完毕并交付使用。假设子公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。要求：(1)编制2010年至2014年与固定资产有关的内部交易抵销分录（包括现金流量的抵销分录，下同），及其2015年末该固定资产使用期满时对其报废清理的抵销分录；(2)假定2014年末子公司将该设备出售，取得营业外收入，编制有关抵销分录；(3)假定内部交易固定资产期满后仍继续使用，在2017年5月报废，编制2015年至2017年的抵销分录。