试题题目：【简述题】
A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2016年度财务报告的批准对外报出日为2017年4月10日，所得税的汇算清缴工作于2017年4月30日完成。A公司2017年1月1日至2017年4月10日之间发生了下列事项：（1）1月20日，因管理不善引起火灾，造成公司某生产车间的全部设备被烧毁。根据记录，这些设备的账面原值为6000万元，预计使用年限均为5年（与税法规定相同），自2014年12月投入使用，按双倍余额递减法（与税法规定相同）计提折旧，预计净残值率为10%（与税法规定相同），未计提减值准备。对火灾造成的损失，保险公司同意给予1200万元的赔款，其余损失（不考虑被毁设备清理费用和残值收入）由A公司承担。假设税法对该项财产损失允许税前扣除，不考虑增值税及其他相关因素的影响。（2）1月31日，注册会计师在审计时发现上年度有一项无形资产开发已经失败，但其“研发支出——资本化支出”的余额80万元在2016年年末尚未转出。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%进行摊销。要求：（1）指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项，注明序号即可；（2）编制与上述业务相关的会计分录（调整事项不要求编制损益结转分录）。（答案中的金额单位用万元表示）
试题答案：详见解析
试题解析：（1）事项（1）为非调整事项，事项（2）为调整事项。
（2）①事项（1）不应当作为资产负债表日后调整事项。其会计分录如下：
设备2017年1月应计提的折旧额=[6000-6000×2/5-（6000-6000×2/5）×2/5]×2/5/12=72（万元）。
借：管理费用72
贷：累计折旧72
借：固定资产清理2088
累计折旧3912[6000×2/5+（6000-6000×2/5）×2/5+72]
贷：固定资产6000
借：其他应收款1200
营业外支出888
贷：固定资产清理2088
②事项（2）的调整分录如下：
借：以前年度损益调整——管理费用80
贷：研发支出——资本化支出80
借：应交税费——应交所得税30（80×150%×25%）
贷：以前年度损益调整——所得税费用30
今天给大家整理的问题是【A公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公】，不知道你答对了没有？那么接下来就让我们一起了解一下该题目的正确答案吧！
